家族信托作為一種管理和保護(hù)家族財(cái)富的制度安排，起源于英國中世紀(jì)的土地用益制度。土地所有人為了規(guī)避當(dāng)時(shí)法律對土地轉(zhuǎn)讓和繼承的限制，開始采用一種變通的方式，即將土地交付給他人占有和使用，但約定土地收益歸原土地所有人指定的受益人。這種安排逐漸形成了早期的信托關(guān)系。
經(jīng)長時(shí)間的發(fā)展，到16世紀(jì)，信托關(guān)系逐漸規(guī)范化，形成了信托制度。考慮到其財(cái)產(chǎn)權(quán)利分離、具備高度靈活性以及安全性的特點(diǎn)，信托制度在英美法系國家也逐漸成為財(cái)富傳承的主要途徑之一。
上世紀(jì)90年代初，中國開始進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，私營企業(yè)和家族財(cái)富逐漸崛起。在這一時(shí)期，家族信托的概念剛剛被引入，但由于法律法規(guī)和社會(huì)認(rèn)知的滯后，家族信托并沒有得到廣泛應(yīng)用。進(jìn)入21世紀(jì)后，中國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)快速增長，私人財(cái)富的積累進(jìn)一步加速，一些富裕家族開始關(guān)注家族財(cái)富的長遠(yuǎn)規(guī)劃和管理。在這一背景下，一些先行者開始嘗試家族信托的實(shí)踐，并通過探索不同的信托結(jié)構(gòu)和管理方式，逐漸形成了一些經(jīng)驗(yàn)。2001年，《中華人民共和國信托法》頒布實(shí)施，標(biāo)志著我國信托法律制度的基本框架得以確立。然而，這部法律并未針對家族信托作出特別規(guī)定，家族信托在法律上的地位依然模糊。
隨著對家族信托認(rèn)知的提高和需求的增加，中國政府逐漸加強(qiáng)了對信托行業(yè)的監(jiān)管。2013年，國內(nèi)出現(xiàn)首單家族信托。2015年，《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于做好信托業(yè)保障基金籌集和管理等有關(guān)具體事項(xiàng)的通知》首次提及“家族信托”。2018年，銀保監(jiān)會(huì)《信托部關(guān)于加強(qiáng)規(guī)范資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過渡期內(nèi)信托監(jiān)管工作的通知》明確定義了“家族信托”，為家族信托提供了明確的法律界定。在這一階段，家族信托逐漸從較為私密的財(cái)富管理工具轉(zhuǎn)變?yōu)楦右?guī)范和透明的金融工具。2019年，國內(nèi)家族信托存量規(guī)模已超1000億元。截至2021年，家族信托規(guī)模已突破2500億元。越來越多的家族富裕層意識到，通過家族信托可以更好地規(guī)劃和傳承財(cái)富，同時(shí)在法律合規(guī)的框架下運(yùn)作。專業(yè)的信托公司及律師事務(wù)所提供全方位的服務(wù)，包括家族企業(yè)管理、財(cái)富傳承規(guī)劃等。家族信托作為一種有效的財(cái)富管理工具，為富裕家族提供了更多的選擇和可能性。
盡管家族信托相關(guān)法律制度在我國已經(jīng)取得了長足的發(fā)展，但仍存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 家族信托當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)規(guī)定不夠明確
從國內(nèi)家族信托的實(shí)踐看，信托當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)失衡狀況較為明顯。在法律制度層面，適用于家族信托當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)規(guī)范亟待完善。例如，在信托活動(dòng)中，委托人和受益人的權(quán)利主要體現(xiàn)在對已設(shè)立信托的監(jiān)督和干預(yù)，但委托人過度干預(yù)已設(shè)立的信托被視為不合理行為。如何平衡委托人和受益人的權(quán)利，是當(dāng)前法律制度面臨的一個(gè)難題。
2. 信托登記制度存在不足
家族信托的私密特征是信托登記制度研究領(lǐng)域的一個(gè)重點(diǎn)問題。《信托登記管理辦法》雖然滿足了家族信托維護(hù)私密性特征的需求，但家族信托的私密性并不等同于秘密，公示和公信仍是登記制度的基礎(chǔ)內(nèi)涵。信托登記制度蘊(yùn)含的交易安全價(jià)值直接影響受托人對信托財(cái)產(chǎn)的管理和運(yùn)用效率，也直接影響第三人與受托人進(jìn)行交易的積極性。如果忽視家族信托特點(diǎn)和信托登記制度內(nèi)涵之間的平衡關(guān)系，可能會(huì)造成登記公示的盲區(qū)，無法發(fā)揮信托登記制度對維護(hù)交易安全的應(yīng)有價(jià)值和功能。
3. 信托稅收法律制度不完善
家族信托的主要功能之一是對家族財(cái)富進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這一功能的實(shí)現(xiàn)需要以健全的信托稅收法律制度為基礎(chǔ)。然而，在我國，信托運(yùn)作在各個(gè)階段可能遇到的稅種以既存稅目為準(zhǔn)，如印花稅、契稅、所得稅等，有關(guān)稅目并沒有針對信托業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行適應(yīng)性設(shè)置。這導(dǎo)致家族信托在稅務(wù)籌劃方面面臨較大的不確定性。
綜上所述，我國家族信托相關(guān)法律制度在發(fā)展中取得了顯著成效，但仍存在一些問題。為了進(jìn)一步推動(dòng)家族信托的健康發(fā)展，為富裕家族提供更多的選擇和可能性，仍需要解決信托制度“水土不服”的問題。
